关于建立公司现金控制体系的思考

现金是企业的血流，顺畅的现金流是企业稳定发展的根本。现金至尊（Cash is king）的理念已经深入每个企业管理者的心中。要做好现金管理工作必须从两方面入手，一是预测，二是控制。预测的目的是做到心中有数、为控制提供依据，因此准确的现金预测至关重要。
现金预测不同于现金流量表的编制，两者的区别有：
1、目的不同：现金预测的目的是控制；现金流量表编制的目的是反映过去会计期间的现金收支及结果。
2、数据来源和性质不同：现金预测的数据来源于预算，是不确定的；现金流量表的数据来源于帐务，是确定的。
3、侧重点不同：现金预测注重于过程；现金流量表编制注重于结果。
因此，利用编制现金流量表的方法对未来的现金流进行预测，用来对公司的现金流进行管理和控制是不可行和无意义的。
随着公司业务量的日益增加，现金流的管理也日加重要。特别是公司的业务性质决定了公司的现金收付量巨大，因此很有必要加强公司的现金管理控制，保证公司现金流的安全顺畅。
根据与安永李志光经理的讨论和对公司2004年现金流量表的研究，认为要做好公司现金控制工作，必须从以下两方面入手：
首先，做好现金预测。在进行现金收入预算时，不能仅依靠历史的收款比例和应收账款周转率，而是要从公司的实际出发，由业务员和收款员提供资料，结合预算进行预测；现金支付则由业务部门根据与客户的付款协议、管理部门根据费用和资本支出计划进行预测。汇总各部门的预测、编制现金预测报表，为现金控制的依据。
其次，根据现金预测进行筹融资决策、对现金流进行控制。
具体的实施步骤如下：
第一步 根据公司业务发展情况，进行下月的营业额、盈利预测。
第二步 收款部收款员对下月的收款情况进行预测。
第三步 财务部汇总收款员的收款预测形成下月的现金收入预算。
第四步 业务部和财务部根据与客户的付款协议编制付款计划。
第五步 管理部门、业务部门编制资本性和费用性支付计划。
第六步 汇总付款计划、资本性和费用性支付计划形成现金支出预测。
第七步 根据现金收入预测、现金支出预测、月末财务状况及下月盈利预测编制下月的现金流预测。
第八步 依据现金流预测进行筹融资决策和现金的管理控制。
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